Zbirka uporabnega znanjaKATEGORIJE
All
|
Nazaj na seznam člankov
Študentsko delo in dohodnina27/11/2019 Dohodnina je davek od dohodkov fizičnih oseb. Med obdavčljive dohodke sodijo tudi dohodki pri opravljanju študentskega dela, vendar pa za študentsko delo velja kar nekaj posebnosti.Z dohodnino so obdavčeni vsi dohodki fizične osebe z virom v Sloveniji, pridobljeni v posameznem davčnem letu, ne glede na obliko, v kateri so izplačani (ni torej nujno, da so dohodki izplačani v denarju). Predmet obdavčitve z dohodnino so naslednji dohodki:
Dohodek, pridobljen z opravljanjem študentskega dela, spada med dohodke iz zaposlitve, konkretneje med dohodke iz drugega pogodbenega razmerja, ter tako šteje za dohodek po ZDoh-2 in je predmet obdavčitve z dohodnino. Pravno podlago za opravljanje študentskega dela predstavlja študentska napotnica. Napotnica tako predstavlja tudi podlago za izplačilo dohodka, na to pa je vezano kar nekaj pravil, specifičnih za študentsko delo. Prva posebnost se nanaša na odvajanje akontacije dohodnine: akontacija dohodnine se od dohodka za opravljeno študentsko delo ne odvede, če zaslužek za posamezno nakazilo (kar ni nujno enako zaslužku na napotnico!) ne presega zneska 400,00 EUR. Pogoj za to je:
Akontacija dohodnine se ne odvede tudi v primeru, ko nakazilo ne presega zneska 107,30 EUR, saj se akontacija ne obračuna in ne odtegne v primeru, če je nižja od 20 EUR. Če posamezno nakazilo presega znesek 400,00 EUR ali če dijak oz. študent ne izpolnjuje zgoraj navedenih pogojev, se od zaslužka odvede akontacija dohodnine po stopnji 25% osnove. Dohodek iz naslova študentskega dela se prišteva v letno davčno osnovo. Če dijak oz. študent v posameznem letu prejme dohodke samo od študentskega dela, predstavljajo ti dohodki njegovo celotno davčno osnovo, če pa dijak oz. študent prejme tudi druge dohodke, npr. na podlagi avtorske pogodbe, se vsi ti dohodki seštejejo in skupaj predstavljajo letno davčno osnovo. Dijak oz. študent lahko pri odmeri dohodnine pod določenimi pogoji uveljavlja olajšave. Splošno olajšavo v višini 3.500 EUR letno lahko dijak oz. študent uveljavlja, če starši zanj ne uveljavljajo posebne olajšave za vzdrževanega družinskega člana. Poleg splošne olajšave se dijaku oz. študentu, katerega skupni dohodki, ki se vštevajo v letno davčno osnovo, ne presegajo 13.316,83 EUR, prizna dodatno zmanjšanje letne davčne osnove v višini, odvisni od višine skupnega dohodka, ki se izračuna po enačbi: zmanjšanje davčne osnove = 18.700,38 EUR– 1,40427 x skupni dohodek Poleg splošne olajšave lahko dijak oz. študent uveljavlja tudi posebno osebno olajšavo, če:
Posebna osebna olajšava velja samo za dohodke iz naslova študentskega dela, ne pa tudi za druge dohodke, npr. dohodke na podlagi avtorske pogodbe, iz naslova opravljanja dejavnosti, ipd. V nasprotju s splošno olajšavo posebna osebna olajšava ni pogojena s tem, da dijaka oz. študenta starši ne uveljavljajo kot vzdrževanega družinskega člana. Posebna osebna olajšava se prizna v višini splošne olajšave, tj. 3.500,00 EUR letno. Posebna osebna olajšava se dijaku oz. študentu prizna v celoti, tudi pogoje za njeno uveljavitev izpolnjuje samo del koledarskega leta. Če npr. dijak oz. študent že 1. januarja dopolni 26 let starosti ter se v istem koledarskem letu vpiše na fakulteto, je upravičen do posebne osebne olajšave za celotno leto, prav tako pa se celotno leto pod zgoraj navedenimi pogoji ne odvaja akontacija dohodnine za dohodke od študentskega dela. Ostala zmanjšanja davčne osnove: V vsakem primeru, torej tudi, če dijak oz. študent ne izpolnjuje pogojev za uveljavljanje posebne osebne olajšave, se pri odmeri dohodnine avtomatično upoštevajo normirani stroški v višini 10% bruto zaslužka. Ker se od zaslužka iz naslova študentskega dela plačujejo prispevki za socialno varnost, se od bruto zaslužka odšteje tudi znesek plačanih prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje. Prispevki za pokojninsko in invalidsko zavarovanje se na strani dijaka oz. študenta plačujejo po stopnji 15,50% bruto zaslužka. Dijak oz. študent lahko poleg navedenega uveljavlja dejanske stroške prevoza in nočitve, ki jih je imel pri opravljanju študentskega dela. Napoved in odmera dohodnine: Napovedi za odvajanje akontacij dohodnine ter napovedi za odmero dohodnine na letni ravni ni potrebno oddajati, saj FURS informativni izračun sestavi na podlagi podatkov, s katerimi razpolaga na podlagi uradnih evidenc, in podatkov o dohodkih in vzdrževanih družinskih članih, ki jih davčni upravi posreduje izplačevalec dohodka oz. zavezanec. Če dijak oz. študent uveljavlja tudi dejanske stroške prevoza in nočitve, pa mora FURS najkasneje do 5. februarja tekočega leta za preteklo leto sam preko portala eDavki ali na finančnem uradu poslati vlogo za uveljavitev teh stroškov. Glede na navedeno vidimo, da je študentsko delo precej specifično in da zanj veljajo določena posebna pravila. Posebej pomembno je, da dijaki oz. študenti poznajo svoje pravice oz. svoje možnosti za uveljavljanje znižanja davčne osnove, saj lahko v nasprotnem primeru plačajo precej več davkov, kot bi jih morali.
Preberite tudi: Na kaj moram biti pozoren pri študentskem delu?
Preberite tudi: Dohodnina - kdo jo mora plačati, kdaj in kako? Preberite tudi: Davčna optimizacija za dijake in študente Comments are closed.
|